I servizi erogati in un piano di welfare aziendale permettono di ottenere benefici fiscali sia alle aziende che ai dipendenti
Il welfare aziendale è l’insieme di benefici e prestazioni erogati ai dipendenti con lo scopo di integrare la componente retributiva, sia in funzione di sostegno al reddito, sia per migliorare la vita privata e lavorativa. Nelle iniziative di welfare aziendale rientrano somme, beni, prestazioni, opere e servizi corrisposti al dipendente, che hanno finalità di rilevanza sociale ed esclusi, in tutto o in parte, dal reddito di lavoro dipendente. Un piano di welfare aziendale conviene alle imprese e ai dipendenti anche dal punto di vista fiscale: tra deducibilità totale e detassazione, in questo articolo vediamo i vantaggi fiscali per entrambe le categorie.
Uno degli aspetti più interessanti dell’applicazione di misure di welfare aziendale per le imprese è rappresentato dai vantaggi fiscali che ne derivano. In particolare:
- Riduzione dei costi del personale. Un’azienda può arrivare a risparmiare fino al 40% sugli importi lordi erogati ai collaboratori. I vantaggi fiscali cambiano però a seconda del tipo di contributo welfare che l’azienda deciderà di erogare.
- Riduzione del cuneo fiscale rispetto all’erogazione di una somma in denaro di un valore pari a quello dei servizi di welfare erogati;
- Deducibilità delle spese sostenute per l’erogazione del welfare aziendale, che può andare dal 5 per mille della spesa totale al 100%, a seconda delle condizioni di applicazione delle misure di welfare.
Nel caso del welfare unilaterale, ovvero quella tipologia di welfare per cui è l’azienda a decidere volontariamente quali tipi di contributi dare, l’azienda potrà godere della deducibilità al 100% per gli importi sostenuti previsti dalla soglia dei fringe benefit (1.000€ anno/dipendente, che si innalza a 2.000€ per dipendenti con figli a carico). Più in generale, è possibile godere della deducibilità al 100% se l’erogazione del welfare è formalizzata all’interno di un regolamento aziendale. Nel caso in cui invece non sia presente alcun regolamento aziendale, l’azienda può portare in deduzione il 5 per mille delle spese per il welfare che superino la soglia di 258,23 euro annui.
La normativa di riferimento per conoscere quali siano le misure di welfare aziendale che consentono alle aziende di accedere alle agevolazioni fiscali è il TUIR, ovvero il Testo Unico sulle Imposte sui Redditi. Questo fornisce indicazioni su quali siano i servizi che non concorrono alla formazione del reddito da lavoro dipendente, e le linee guida per le aziende su quali misure siano considerate welfare aziendale e permettano di accedere alle agevolazioni fiscali. In particolare, sono considerati servizi di welfare aziendale:
- previdenza complementare
- assistenza sanitaria integrativa
- rimborso delle spese di viaggio o abbonamento ai servizi di trasporto pubblico
- prestazioni sanitarie
- beni e servizi in natura (buoni per il carburante, ricariche telefoniche, buoni per lo shopping)
- servizi di assistenza familiare per bambini ed anziani (baby-sitting, assistenza domiciliare o residenziale per persone non autosufficienti)
- spese per educazione e istruzione del dipendente e dei suoi familiari
- servizi per il tempo libero
Per poter accedere ai vantaggi fiscali, il welfare aziendale dev’essere esteso a tutti i dipendenti o a gruppi omogenei.
I dipendenti beneficiano della completa detassazione su beni e servizi erogati tramite piani di welfare aziendale. In altre parole, il cuneo fiscale su queste iniziative è azzerato, e di conseguenza l’importo fruibile in welfare aziendale non concorre alla formazione del reddito del dipendente (non essendo soggetto né a Irpef né a contributi).
Se vuoi saperne di più sui piani di welfare aziendale, puoi rivolgerti ai professionisti di Linea Aziende: con la nostra consulenza, aiutiamo le aziende nella scelta delle migliori soluzioni assicurative. Contattaci per maggiori informazioni.
Condividi questo articolo
Guide e consigli sul argomento
Previsioni economiche per il secondo semestre del 2024
5 Settembre 2024
Crescita incerta e tensioni geopolitiche tra le previsioni economiche del secondo semestre: le sfide globali degli ultimi mesi del 2024 Negli ultimi mesi, la politica...
Welfare aziendale, i trend del 2024
4 Settembre 2024
Ricerche recenti evidenziano un crescente interesse per il welfare aziendale da parte di aziende e lavoratori: tra i benefit più ambiti figurano servizi per la...
Rientro dalle vacanze: 5 consigli per ricominciare al meglio
3 Settembre 2024
Consigli pratici per affrontare il rientro dalle vacanze e ritornare alla quotidianità con serenità e motivazione Per la maggior parte delle persone, settembre significa ripartenza...
Come proteggere la casa quando si è in vacanza
22 Agosto 2024
Consigli pratici e strumenti per proteggere la propria casa durante le vacanze estive Dopo un periodo frenetico di lavoro e impegni incalzanti, per gli italiani...