Welfare aziendale, quali sono i vantaggi fiscali?

Il welfare aziendale è l’insieme di benefici e prestazioni erogati ai dipendenti con lo scopo di integrare la componente retributiva, sia in funzione di sostegno al reddito, sia per migliorare la vita privata e lavorativa. Nelle iniziative di welfare aziendale rientrano somme, beni, prestazioni, opere e servizi corrisposti al dipendente, che hanno finalità di rilevanza sociale ed esclusi, in tutto o in parte, dal reddito di lavoro dipendente. Un piano di welfare aziendale conviene alle imprese e ai dipendenti anche dal punto di vista dei vantaggi fiscali. Tra deducibilità totale e detassazione, in questo articolo vediamo quali sono i benefici per entrambe le categorie.

Welfare aziendale: i vantaggi per le aziende

Uno degli aspetti più interessanti dell’applicazione di misure di welfare aziendale per le imprese è rappresentato dai vantaggi fiscali che ne derivano. In particolare:

• Riduzione dei costi del personale. Un’azienda può arrivare a risparmiare fino al 40% sugli importi lordi erogati ai collaboratori. I vantaggi fiscali cambiano però a seconda del tipo di contributo welfare che l’azienda deciderà di erogare.
• Riduzione del cuneo fiscale rispetto all’erogazione di una somma in denaro di un valore pari a quello dei servizi di welfare erogati;
• Deducibilità delle spese sostenute per l’erogazione del welfare aziendale, che può andare dal 5 per mille della spesa totale al 100%, a seconda delle condizioni di applicazione delle misure di welfare.

Nel caso del welfare unilaterale, ovvero quella tipologia di welfare per cui è l’azienda a decidere volontariamente quali tipi di contributi dare, l’azienda potrà godere della deducibilità al 100% per gli importi sostenuti previsti dalla soglia dei fringe benefit (1.000€ anno/dipendente, che si innalza a 2.000€ per dipendenti con figli a carico). Più in generale, è possibile godere della deducibilità al 100% se l’erogazione del welfare è formalizzata all’interno di un regolamento aziendale. Nel caso in cui invece non sia presente alcun regolamento aziendale, l’azienda può portare in deduzione il 5 per mille delle spese per il welfare che superino la soglia di 258,23 euro annui.

Quali sono i servizi di welfare aziendale?

La normativa di riferimento per conoscere quali siano le misure di welfare aziendale che consentono alle aziende di accedere alle agevolazioni fiscali è il TUIR, ovvero il Testo Unico sulle Imposte sui Redditi. Questo fornisce indicazioni su quali siano i servizi che non concorrono alla formazione del reddito da lavoro dipendente, e le linee guida per le aziende su quali misure siano considerate welfare aziendale e permettano di accedere alle agevolazioni fiscali. In particolare, sono considerati servizi di welfare aziendale:

• previdenza complementare
• assistenza sanitaria integrativa
• rimborso delle spese di viaggio o abbonamento ai servizi di trasporto pubblico
• prestazioni sanitarie
• beni e servizi in natura (buoni per il carburante, ricariche telefoniche, buoni per lo shopping)
• servizi di assistenza familiare per bambini ed anziani (baby-sitting, assistenza domiciliare o residenziale per persone non autosufficienti)
• spese per educazione e istruzione del dipendente e dei suoi familiari
• servizi per il tempo libero

Per poter accedere ai vantaggi fiscali, il welfare aziendale dev’essere esteso a tutti i dipendenti o a gruppi omogenei.

I dipendenti beneficiano della completa detassazione su beni e servizi erogati tramite piani di welfare aziendale. In altre parole, il cuneo fiscale su queste iniziative è azzerato, e di conseguenza l’importo fruibile in welfare aziendale non concorre alla formazione del reddito del dipendente (non essendo soggetto né a Irpef né a contributi).